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一、掌握支付结算概述二、掌握银行结算账户三、掌握票据结算【考试内容】一、支付结算概述（一）支付结算的概念（二）办理支付结算的基本要求（三）填写票据和结算凭证的基本要求二、银行结算账户（一）银行结算账户的概念和种类（二）银行结算账户的开立、变更和撤销（三）基本存款账户（四）一般存款账户（五）专用存款账户（六）临时存款账户（七）个人银行结算账户（八）异地银行结算账户三、票据结算（一）票据概述（二）银行汇票（三）支票一、支付结算概述（一）支付结算的概念支付结算是指单位、个人在社会经济活动中使用现金、票据、信用卡和结算凭证进行货币给付及其资金清算的行为，其主要功能是完成资金从一方当事人向另一方当事人的转移。
银行、城市信用合作社、农村信用合作社（以下简称银行）以及单位（含个体工商户）和个人是办理支付结算的主体。其中，银行是支付结算和资金清算的中介机构。
（二）办理支付结算的基本要求1．单位、个人和银行办理支付结算必须使用按中国人民银行统一规定印制的票据和结算凭证。
2．单位、个人和银行应当按照《银行账户管理办法》的规定开立、使用账户。
3．票据和结算凭证上的签章和其他记载事项应当真实，不得伪造、变造。
4．填写票据和结算凭证应当规范，做到要素齐全、数字正确、字迹清晰、不错不漏、不潦草，防止涂改。
（三）填写票据和结算凭证的基本要求1．中文大写金额数字应用正楷或行书填写，不得自造简化字。
如果金额数字书写中使用繁体字，也应受理。
2．中文大写金额数字到“元”为止的，在“元”之后应写“整”
（或“正”）字；到“角”为止的，在“角”之后可以不写“整”（或“正”）字。大写金额数字有“分”的，“分”后面不写“整”（或“正”）字。
3．中文大写金额数字前应标明“人民币”字样，大写金额数字应紧接“人民币”字样填写，不得留有空白。大写金额数字前未印“人民币”字样的，应加填“人民币”三字。
4．阿拉伯小写金额数字中有“O”时，中文大写应按照汉语语言规律、金额数字构成和防止涂改的要求进行书写。
5．票据的出票日期必须使用中文大写。在填写月、日时，月为壹、贰和壹拾的，日为壹至玖和壹拾、贰拾和叁拾的，应在其前加“零”；日为拾壹至拾玖的，应在其前面加“壹”。如：2月12日，应写成零贰月壹拾贰日；10月20日，应写成零壹拾月零贰拾日。票据出票日期使用小写填写的，银行不予受理。大写日期未按要求规范填写的，银行可予受理；但由此造成损失的，由出票人自行承担。
二、银行结算账户（一）银行结算账户的概念和种类1．银行结算账户的概念银行结算账户是指存款人在经办银行开立的办理资金收付结算的人民币活期存款账户。
2．银行结算账户的种类（1）银行结算账户按用途不同，分为基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户、临时存款账户。
（2）银行结算账户按存款人不同，分为单位银行结算账户和个人银行结算账户。
（二）银行结算账户的开立、变更和撤销1．银行结算账户的开立存款人开立银行结算账户时，应填制开户申请书。银行与存款人须签订银行结算账户管理协议，明确双方的权利与义务。银行审查后符合开立账户条件的，应办理开户手续，并履行向人民银行当地分支行备案的义务；需要核准的，应及时报送人民银行核准。
银行应建立存款人预留签章卡片，并将签章式样和有关证明文件的原件或复印件留存归档。
2．银行结算账户的变更存款人银行结算账户有法定变更事项的，应于5日内书面通知开户银行并提供有关证明，开户银行办理变更手续并于2日内向人民银行报告。
3．银行结算账户的撤销存款人有以下情形之一的，应向开户银行提出撤销银行结算账户的申请：
（1）被撤并、解散、宣告破产或关闭的；（2）注销、被吊销营业执照的；（3）因迁址需要变更开户银行的；（4）其他原因需要撤销银行结算账户的。
存款人尚未清偿其开户银行债务的，不得申请撤销银行结算（三）基本存款账户1．基本存款账户的概念基本存款账户是指存款人办理日常转账结算和现金收付而开立的银行结算账户，是存款人的主要存款账户。
2．基本存款账户使用范围基本存款账户的使用范围包括：存款人日常经营活动的资金收付，以及存款人的工资、奖金和现金的支取。
3．基本存款账户开户要求开立基本存款账户应按照规定的程序办理并提交有关证明文件。
（四）一般存款账户1．-般存款账户的概念一般存款账户是指存款人因借款或其他结算需要，在基本存款账户开户银行以外的银行营业机构开立的银行结算账户。
2．一般存款账户的使用范围一般存款账户主要用于办理存款人借款转存、借款归还和其他结算的资金收付。一般存款账户可以办理现金缴存，但不得办理现金支取。
3．一般存款账户的开户要求开立一般存款账户应按照规定的程序办理并提交有关证明文（五）专用存款账户1．专用存款账户的概念专用存款账户是指存款人按照法律、行政法规和规章，对有特定用途资金进行专项管理和使用而开立的银行结算账户。
2．专用存款账户的使用范围专用存款账户适用于基本建设资金，更新改造资金，财政预算外资金，粮、棉、油收购资金，证券交易结算资金，期货交易保证金，信托基金，住房基金，社会保障基金，收入汇缴资金，业务支出资金等专项管理和使用的资金3．专用存款账户开户要求开立专用存款账户应按照规定的程序办理并提交有关证明文件。专用存款账户的使用应符合规定。
（六）临时存款账户1．临时存款账户的概念临时存款账户是指存款人因临时需要并在规定期限内使用而开立的银行结算账户。
2．临时存款账户的使用范围临时存款账户用于办理临时机构以及存款人临时经营活动发生的资金收付。临时存款账户支取现金，应按照国家现金管理的规定办理。注册验资的临时存款账户在验资期间只收不付。临时存款账户有效期最长不得超过2年。
3．临时存款账户开户要求开立临时存款账户应按照规定的程序办理并提交有关证明文件。临时存款账户的使用应符合规定。
（七）个人银行结算账户1．个人银行结算账户的概念个人银行结算账户是指存款人有投资、消费、结算等需要而凭个人身份证件以自然人名称开立的银行结算账户。邮政储蓄机构办理银行卡业务开立的账户纳入个人银行结算账户管理。自然人可根据需要申请开立个人银行结算账户，也可以在已开立的储蓄账户中选择并向开户银行申请确认为个人银行结算账户。
2．个人银行结算账户使用范围个人银行结算账户用于办理个人转账收付和现金支取，储蓄账户仅限于办理现金存取业务，不得办理转账结算。
3．个人银行结算账户开户要求使用支票、信用卡等信用支付工具的，办理汇兑、定期借记、定期贷记、借记卡等结算业务的，可以申请开立个人银行结算账户。
（八）异地银行结算账户1．异地银行结算账户的概念异地银行结算账户是指存款人符合法定条件，根据需要在异地开立相应的银行结算账户。
2．异地银行结算账户使用范围存款人有下列情形之一的，可以在异地开立有关银行结算账户：
（1）营业执照注册地与经营地不在同一行政区域（跨省、市、县），需要开立基本存款账户的；（2）办理异地借款和其他结算需要开立_般存款账户的；（3）存款人因附属的非独立核算单位或派出机构发生的收入汇缴或业务支出需要开立专用存款账户的；（4）异地临时经营活动需要开立临时存款账户的；（5）自然人根据需要在异地开立个人银行结算账户的。
3．异地银行结算账户开立要求开立异地银行结算账户应按照规定的程序办理并提交有关证明文件。
三、票据结算（一）票据概述1．票据的概念和种类票据是由出票人签发的、约定自己或者委托付款人在见票时或指定的日期向收款人或持票人无条件支付一定金额的有价证券。
在我国，票据包括银行汇票、商业汇票、银行本票和支票。
（二）银行汇票1．银行汇票的概念银行汇票是出票银行签发的，由其在见票时按照实际结算金额无条件支付给收款人或者持票人的票据。
2．银行汇票的使用范围单位和个人在异地、同城或统一票据交换区域的各种款项结算，均可使用银行汇票。银行汇票可以用于转账，填明“现金”字样的银行汇票也可以用于支取现金。
3．银行汇票的记载事项签发银行汇票必须记载下列事项：表明“银行汇票”的字样；无条件支付的承诺；出票金额；收款人名称；出票日期；出票人签章。
4．银行汇票的提示付款期限银行汇票的提示付款期限自出票日起1个月。
5．银行汇票的办理和使用要求银行汇票的办理、承兑等应符合有关规定。
（三）支票1．支票的概念和种类支票是出票人签发的，委托办理支票存款业务的银行在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。
支票分为现金支票、转账支票和普通支票。
2．支票的使用范围单位和个人在同一票据交换区域的各种款项结算，均可以使用支票。
3．支票记载事项签发支票必须记载下列事项：表明“支票”的字样；无条件支付的委托；确定的金额；付款人名称；出票日期；出票人签章。
支票的金额、收款人名称，可由出票人授权补记，未补记前不得背书转让和提示付款。
4．支票提示付款期限支票的提示付款期限自出票日起10日。
5．支票办理要求支票的办理程序等应符合有关规定。
1．下列情形中，符合我国现金管理规定的是（ ）。
A．单位之间相互借用现金B．利用银行账户代其他单位支取现金C．对现金结算给予比转账结算优惠的待遇D．从本单位库存现金限额中支付现金2．以下属于票据非基本当事人的有（ ）。
A．出票人B．付款人C．背书人D．收款人3．票据的出票日期必须使用中文大写，如10月20日应写成A．拾月贰拾日 B．零壹拾月零贰拾日C．零壹拾月贰拾日 D．壹拾月零贰拾日4．票据签发时，由（ ）签章。
A．出票人 B．背书人 C．付款人 D．代理人5．存款人在基本存款账户以外的银行借款转存可开设（ ）。
A．基本存款账户 B.一般存款账户C．临时存款账户 D．专用存款账户6．商业汇票的付款期限最长不得超过（ ）。
A.1个月 B．2个月 C.3个月 D.6个月7．商业汇票的提示付款期限自汇票到期日起（ ）。
A．10日 B．15日 C．20日 D．30日8．在银行开立存款账户的单位和个人办理支付结算，账户内必须有（ ）的资金保证支付。
A．足够 B.一定 C．适当 ．D．必要9．银行本票的提示付款期限自出票日起最长不得超过（ ）。
A．1个月 B.2个月 C．3个月 D．6个月10．支票的提示付款期限自出票日（ ）。
A．10日 B．15日 C．1个月 D.2个月1 1．银行为存款人开立一般存款账户、其他专用存款账户，应自开户之日起（ ）个工作日内书面通知基本存款账户开户银行。
A．1 B．2 C．3 D．412.下列各项中，不符合票据和结算凭证填写要求的是（ ）。
A．中文大写金额数字到“角”为止，在“角”之后没有写“整”字B．票据的出票日期使用阿拉伯数字填写C．阿拉伯小写金额数字前填写了人民币符号D．“2月12日”出票的票据，票据的出票日期填写为“零贰月壹拾贰日”
13．《现金管理暂行条例》是国务院于（ ）发布的。
A．1978年9月8日 B．1988年9月8日C．1998年9月8日 D．2001年9月8日14.根据我国《票据法》的规定，下列各项中，不属于票据基本当事人的是（ ）。
A．出票人 B．付款人 C．承兑人 D．收款人15.根据我国《人民币银行结算账户管理办法》的规定，临时存款账户的有效期限最长不得超过（ ）。
A．10个月 B.2年 C．6个月 D．1年16.商业承兑汇票到期，付款人不能支付票款，按票面金额对其处以5010但不低于（ ）罚款。
A．1000元 B．2000元 C．3000元 D．4000元17.银行承兑汇票到期，承兑申请人未能足额交存票款，对尚未扣回的承兑金额按每天（ ）计收罚息。
A．千分之一 B．千分之五 C．万分之一 D．万分之五18.单位和个人签发空头支票或者签发与其预留签章不符的支票，持票人有权要求出票人赔偿支票金额（ ）的赔偿金。
A．1% B．2% C．3% D．5%19.收款单位对同一付款单位发货托收累计（ ）收不回货款的，银行应暂停其向该付款单位办理托收。
A.1次 B.2次 C.3次 D.4次20.单位和个人办理支付结算时，因错填结算凭证致使银行错投结算凭证或对款项不能解付，影响资金使用的，应由（ ）。
A．责任单位和个人负责 B．责任单位和银行负责C．银行负责 D．出票单位和个人负责1．下列各项属于我国支付结算法律制度的有（ ）。
A．《票据管理实施办法》 B．《支付结算办法》C．《票据法》 D．《国内信用证结算办法》2．下列各项属于填写票据和结算凭证基本要求的是（ ）。
A．中文大写金额数字应用正楷或行书填写，不得自造简化字B．阿拉伯小写金额数字前面，均应填写人民币符号“￥”。
C．票据的出票日期必须使用中文大写。
D．中文大写金额数字前应标明“人民币”字样，大写金额数字应紧接“人民币”字样填写。
3．在开户单位支付现金的下列情形中，符合现金管理规定的A．从本单位库存现金限额中支付B．从开户银行提取现金后支付C．从本单位的现金收入中直接支付D．从借用外单位的现金中支付4．银行依法为单位、个人在银行开立的（ ）保密，维护其资金的自主支配权。
A．基本存款户 B．一般存款账户C．专用存款账户 D．临时存款账户5．票据基本当事人包括（ ）。
A．出票人 B．背书人 C．付款人 D．收款人6．票据权利包括（ ）。
A．经营自主权 B．付款请求权C．收款请求权 D．追索权7．票据责任包括（ ）。
A．付款责任 B．偿还责任 C．请求责任 D．追索责任8．票据行为包括（ ）。
A．出票 B．背书 C．承兑 D．保证9．票据记载事项一般分为（ ）。
A．绝对记载事项 B．相对记载事项C．任意记载事项 D．法定记载事项10.票据丧失后，可采取（ ）三种形式进行补救。
A．挂失止付 B．公示催告 C．-般诉讼 D．普通诉讼11．可采用挂失止付方式补救的票据包括（ ）。
A．商业汇票 B．支票C．填明“现金”字样的银行汇票D．填明“现金”字样的银行本票12.（ ）账户中可以存取现金。
A．基本存款账户 B．一般存款账户C．临时存款账户 D．专用存款账户13.根据规定，支付结算应当遵循（ ）原则。
A．恪守信用、履约付款 B．谁的钱进谁的账、由谁支配C．银行不垫款 D．银行不付款14.支票分为（ ）。
A．现金支票 B．转账支票 C．银行支票 D．普通支票15.信用卡按是否向发卡银行缴存备用金分为（ ）。
A.货记卡 B．专用卡 C．储蓄卡 D．准贷记卡16.为防止变造票据的出票日期，在填写月、日时，月为（ ）
的，应在其前加“零”。
A．壹 B．贰 C．叁 D．壹拾的17.根据我国《票据法》的规定，签发银行本票必须记载的事项包括（ ）。
A．收款人名称 B．付款人名称C．出票人签章 D．出票地18.根据我国《票据法》的规定，签发支票必须记载的事项包括C．出票日期 D．付款地19．根据我国《票据法》的规定，支票的（ ）可以由出票人授权补记。未补记前，不得背书转达让和提示付款。
A．支票金额B．出票日期C．付款人名称D．收款人名称20.银行结算账户具有（ ）特点。
A．办理人民币业务 B．办理资金收付结算业务C．是活期存款账户 D．是定期存款账户21．根据《人民币银行结算账户管理办法》的规定，发生（ ）的，存款人应向开户银行提出撤销银行结算账户的申请。
A．被撤并、解散、宣告破产或关闭的B．注销、被吊销营业执照的C．因迁址需要变更开户银行的D．其他原因需要撤销银行结算账户的22．下列各项中，属于可以申请开立基本存款账户存款人的有A．企业法人和非法人企业B．机关、事业单位和社会团体C．居民委员会、村民委员会、社区委员会D．单位设立的独立核算的附属机构23.下列各项中，属于开立专用存款账户的条件的有（ ）。
A．基本建设资金 B．住房基金C．粮、棉、油收购资金 D．社会保障基金24．临时存款账户适用范围主要包括（ ）。
A．设立临时机构 B．异地临时经营活动C．注册验资 D．工资、奖金收入25.根据《人民币银行结算账户管理办法》的规定，下列款项可以转入个人银行结算账户的有（ ）。
A．稿费、演出费等劳务收人B．债券、期货、信托等投资的本金和收益C．个人债权或产权转让收益D．保险理赔、保费退还等款项26.下列各项中，属于异地银行结算账户的使用范围的有（ ）。
A．营业执照注册地与经营地不在同一行政区域需要开立基本存款账户的B．办理异地借款和其他结算需要开立一般存款账户的C．异地临时经营活动需要开立临时存款账户的D．自然人根据需要在异地开立个人银行结算账户的27.根据规定，对于银行汇票，下列说法正确的有（ ）。
A．由出票银行签发的，由其在见票时按照实际结算金额无条件支付给收款人或者持票人的票据B．单位和个人在同城、异地或统一票据交换区域的各种款项结算，均可使用C．出票银行为银行汇票的付款人D．申请人和收款人为单位的，不得在“银行汇票申请书”上填明“现金”字样。
28.票据丧失后，可以采取挂失止付、公示催告、普通诉讼三种形式进行补救。无论采取哪种补救措施，都必须符合（ ）条件。
A．必须有丧失票据的事实B．失票人必须是真正的票据权利人C．丧失的票据必须是未获付款的有效票据D．丧失的票据必须是未超过提示付款期限的有效票据29.下列各项中，属于支票的办理和使用要求的有（ ）。
A．签发支票应使用碳素墨水或墨汁填写B．签发现金支票和用于支取现金的普通支票，必须符合国家现金管理的规定C．出票人不得签发与其预留银行签章不符的支票D．支票的出票人签发支票的金额不得超过付款时在付款人处实有的存款金额30.根据《支付结算办法》及有关规定，办理支付结算的单位和个人必须遵守（ ）结算纪律。
A．不准签发没有资金保证的票据或支票，套取银行信用B．不准签发、取得和转让没有真实交易和债权债务的票据，套取银行和他人资金C．不准无理拒绝付款，任意占用他人资金D．不准违反规定开立和使用账户1．支付结算的任务是根据经济往来，准确、及时、安全地办理支付结算，并按照有关法律、法规和规定管理支付结算，保障支付结算活动的正常进行。（ ）
2．开户单位在购销活动中不得对现金结算给予比转账结算优惠的待遇。（ ）
3．开户银行必须严格遵守开户单位核定的库存现金限额。
4．单位银行结算账户是指存款人凭个人身份证件以自然人名称开立的银行结算账户。（ ）
5．开户单位现金收入应当于当日送存开户银行。（ ）
6．如果票据和结算凭证中大写数字书写中使用繁体字，也应受理。（ ）
7．票据出票日期使用小写填写的，银行可以受理，但由此造成的损失由出票人自行承担。（ ）
8．存款人发生被撤并、解散、宣告破产或关闭，或被注销、被吊销营业执照等主体资格终止的，应于3个工作日内向开户银行提出撤销银行结算账户的申请。（ ）
9．存款人尚未清偿其开户银行债务的，也可以申请撤销该账户。（ ）
10.单位银行结算账户的存款人只能在银行开立一个基本存款账户，不能多头开立基本存款账户。（ ）
11．-般存款账户可以办理现金缴存，但不得办理现金支取。
12.商业承兑汇票是指商业银行签发并承兑付款的票据。（ ）
13.财政预算外资金、证券交易结算资金、期货交易保证金和信托基金专用存款账户，不得支取现金。（ ）
14.自然人可根据需要申请开立个人银行结算账户，也可以在已开立的储蓄账户中选择并向开户银行申请确认为个人银行结算账户。（ ）
15.出票人在付款人处的存款足以支付支票金额时，付款人应当在见票当日足额付款。（ ）
16.借记卡不具备透支功能。（ ）
17.准贷记卡是指发卡银行给予持卡人一定的信用额度，可在信用额度内先消费后还款的信用卡。（ ）
18.支付给个人的各种奖金、各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出等，可以使用现金。（ ）
19.转账结算凭证在经济往来中具有大于现金的支付能力。
20. 一个单位在几家金融机构开户的，只能在一家金融机构开设一个基本存款账户办理现金支付，一般存款账户不得办理现金支付。（ ）
21.开户银行对本行签发的超过大额现金标准、注明“现金”字样的银行汇票、银行本票，视同大额现金支付，实行登记备案制度。
22．支付现金，可以从本单位觋l金库存中支付或者从开户银行提取，不得从本单位的现金收入中直接支付。（ ）
23.在我国，票据包括银行汇票、商业汇票、银行本票和支票。